7 nguyên tắc kiểm toán
Đáp ứng nhu cầu hướng dẫn về đánh giá hệ thống quản lý kết hợp, ISO 19011:2018 (Hướng dẫn đánh giá Hệ thống quản lý) đã được phát hành vào tháng 7 năm 2018.
Đây là một siêu tiêu chuẩn thể hiện cách các thực thể có thể thiết kế các chương trình đánh giá cho hệ thống quản lý của họ, bao gồm hệ thống quản lý rủi ro, hệ thống quản lý môi trường và hệ thống quản lý chất lượng.
Một trong những khía cạnh chính của hướng dẫn này là đảm bảo rằng các mục tiêu của chương trình đánh giá phù hợp với các mục tiêu kinh doanh cốt lõi của đơn vị và rằng các yêu cầu cũng như lợi ích tốt nhất của khách hàng và các bên liên quan khác đều được quan tâm.
Các nguyên tắc này rất cần thiết để đánh giá trở thành một cách hiệu quả và đáng tin cậy để hỗ trợ các hệ thống quản lý và cung cấp cho các thực thể cơ hội để phát triển liên tục.
Có bảy nguyên tắc được đặt ra trong ISO 19011, như sau:
Chính Trực: Nền Tảng Của Tính Chuyên Nghiệp
Kiểm toán viên và bất kỳ người nào chịu trách nhiệm về chương trình kiểm toán phải thực hiện kiểm toán một cách siêng năng, trung thực và có trách nhiệm. Họ phải lưu tâm đến bất kỳ yếu tố nào có thể ảnh hưởng đến tính khách quan của họ và tránh xa xung đột.
Ngoài việc đảm bảo rằng họ có đủ năng lực để thực hiện kiểm toán, họ không nên có thành kiến trong khi làm như vậy, nghĩa là duy trì tính khách quan và công bằng trong mọi giao dịch.
Kiểm toán viên phải đảm bảo rằng họ quan sát và tuân thủ tất cả các nghĩa vụ pháp lý hiện hành và nhận thức được mọi ảnh hưởng có thể ảnh hưởng đến phán đoán của họ khi tiến hành kiểm toán.
Trình Bày Công Bằng: Nghĩa Vụ Báo Cáo Trung Thực Và Chính Xác
Mọi phát hiện kiểm toán, kết luận kiểm toán và báo cáo kiểm toán do kiểm toán viên trình bày phải phản ánh chính xác, trung thực các thủ tục kiểm toán đã thực hiện.
Mọi bất đồng chưa được giải quyết giữa đoàn đánh giá và đơn vị được đánh giá cần được lập thành văn bản đầy đủ và công khai cùng với tất cả những khó khăn đáng kể gặp phải trong quá trình đánh giá.
Điều này bao gồm mọi thách thức, tranh luận với các kiểm toán viên khác hoặc các rào cản gặp phải trong suốt quá trình kiểm toán.
Việc thông tin phải khách quan, chính xác, trung thực, rõ ràng, toàn diện và được thực hiện kịp thời. Điều này bao gồm việc truyền đạt kết quả đánh giá và gửi báo cáo đánh giá cho khách hàng đúng hạn.
Nói tóm lại, tất cả các thông tin liên lạc mà kiểm toán viên đã thực hiện trong quá trình kiểm toán phải được ghi lại và tất cả thông tin được báo cáo phải trung thực, kịp thời, hợp lý, rõ ràng và đầy đủ.
Sự Cẩn Trọng Nghề Nghiệp Phù Hợp: Việc Áp Dụng Sự Cẩn Trọng Và Phán Đoán Trong Kiểm Toán
Kiểm toán viên phải thể hiện sự cẩn trọng nghề nghiệp do tầm quan trọng của nhiệm vụ kiểm toán mà họ đang đảm nhận. Họ cũng nên xem xét sự tin cậy mà khách hàng đánh giá và các bên quan tâm khác dành cho họ.
Một khía cạnh thiết yếu của nguyên tắc này là kiểm toán viên phải đưa ra xét đoán hợp lý trong mọi tình huống khi thực hiện nhiệm vụ của mình và thực hiện các nhiệm vụ này với sự cẩn trọng nghề nghiệp phù hợp.
Bảo Mật: Bảo Mật Thông Tin
Kiểm toán viên nên sử dụng và bảo vệ thông tin thu được trong quá trình kiểm toán một cách thận trọng.
Ý tưởng này bao gồm việc xử lý an toàn thông tin bí mật và nhạy cảm bằng cách thực hiện các biện pháp bảo vệ bổ sung cần thiết, chẳng hạn như xử lý đúng cách các tài liệu giấy bí mật sau khi không còn cần thiết và thông báo ngay cho khách hàng nếu phát hiện bất kỳ rò rỉ thông tin bí mật nào.
